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Qu’est-ce qu’un bilan comptable ?
Le bilan comptable est un document financier essentiel qui permet de fournir une représentation précise du patrimoine d’une entreprise à un moment donné.
Il présente les actifs de l’entreprise, c’est-à-dire ce qu’elle possède, ainsi que ses passifs, c’est-à-dire ce qu’elle doit.
Ce document est généralement préparé à la fin de l’exercice financier de l’entreprise.
Que sont l’Actif et le Passif du bilan ?
Actif
L’actif d’une entreprise est composé de plusieurs éléments, notamment les immobilisations incorporelles, corporelles et financières, ainsi que les stocks, les créances clients, fiscales et sociales, et la trésorerie active.
Les immobilisations incorporelles englobent les biens immatériels détenus au-delà d’une année, tels que les sites internet, les logiciels, les licences, etc.
Les immobilisations corporelles comprennent des biens physiques comme les terrains, les immeubles et les machines.
Les immobilisations financières englobent des éléments tels que les valeurs mobilières et les cautions.
Les stocks incluent les marchandises et les matières premières détenues par l’entreprise.
Les créances clients, fiscales et sociales représentent les montants dus à l’entreprise par des tiers.
La trésorerie active comprend des éléments comme le solde créditeur des comptes bancaires et les placements de trésorerie.
Passif
Le passif d’une entreprise englobe plusieurs éléments, dont les capitaux propres, les dettes financières, les dettes fournisseurs, sociales et fiscales, ainsi que la trésorerie passive.
Les capitaux propres comprennent le capital social apporté par les actionnaires, les réserves, le report à nouveau, et le résultat financier.
Les dettes financières correspondent aux montants des emprunts en cours et aux comptes courants associés.
Les dettes fournisseurs, sociales et fiscales représentent les montants dus à des tiers, tels que les fournisseurs, les organismes sociaux et les autorités fiscales.
La trésorerie passive inclut les comptes financiers de court terme débiteurs.
Le bilan se distingue du compte de résultat, qui enregistre les produits et les charges sur un exercice donné, ne fournissant pas une vision patrimoniale.
Cependant, il existe un lien entre le bilan et le compte de résultat, car le résultat (perte ou bénéfice) est intégré aux capitaux propres de l’entreprise.
Les finalités du bilan comptable
Le bilan comptable a pour objectif de présenter de manière précise le patrimoine de l’entreprise et est l’un des documents les plus importants pour les lecteurs des comptes.
En comparant les données de deux exercices, le bilan permet d’observer directement l’évolution des postes, avec un accent particulier sur les évolutions significatives commentées dans l’annexe.
Le bilan est également utilisé pour calculer des ratios financiers tels que le taux d’endettement (dette nette/capitaux propres) et le ratio de solvabilité (capitaux propres/actif total).
Construire un bilan financier
Le bilan comptable peut être utilisé pour créer un bilan financier, qui classe les informations en fonction de la liquidité des actifs et de l’exigibilité des passifs.
Ce bilan financier aide à identifier les éventuelles difficultés de l’entreprise à rembourser ses dettes avec ses actifs, ce qui peut être crucial pour évaluer la santé financière de l’entreprise.
Les banques ont souvent recours au bilan financier lorsqu’une entreprise demande un prêt, car il leur permet d’évaluer la capacité de l’entreprise à rembourser le prêt.
Elaborer un bilan fonctionnel
Les informations du bilan peuvent être retraitées pour obtenir le bilan fonctionnel, qui classe les données en emplois (actif) et ressources (passif) et les organise par fonction (financement, investissement, exploitation).
Le bilan fonctionnel permet de calculer le fonds de roulement (FR) dans une perspective de haut de bilan, qui représente l’excédent des ressources stables sur les emplois stables, ainsi que le besoin en fonds de roulement (BFR) dans une perspective de bas de bilan, qui mesure la trésorerie nécessaire pour payer les charges courantes en attendant le paiement des créances par les clients.
Un fonds de roulement négatif peut indiquer des problèmes de financement et signifier que l’entreprise doit trouver des sources de financement externes. En revanche, un besoin en fonds de roulement positif est un indicateur positif de la santé financière de l’entreprise.
Monter un prévisionnel
Le bilan prévisionnel est un document dérivé du bilan comptable, qui représente une projection future en fonction des prévisions du business plan de l’entreprise.
Ce document revêt une grande importance lors de la création d’une entreprise, car il permet d’anticiper la situation financière de l’entreprise sur une période allant généralement de 3 à 7 années à venir.
Le bilan prévisionnel aide les entrepreneurs à planifier leurs activités et à évaluer la viabilité financière de leur entreprise à long terme.
Comment réaliser un Bilan Comptable ?
La préparation du bilan comptable implique des étapes spécifiques, notamment l’enregistrement des écritures d’inventaire.
Une étape importante consiste à réviser les comptes, ce qui signifie contrôler et justifier les soldes comptables.
Par exemple, les comptes clients sont vérifiés en comparant les données avec le grand livre auxiliaire des mouvements non lettrés, tandis que les comptes financiers sont justifiés à l’aide d’un état de rapprochement bancaire.
Ces travaux spécifiques sont essentiels pour garantir l’exactitude et la fiabilité des informations présentées dans le bilan de l’entreprise.
De quoi se compose l’actif du bilan comptable ?
Le bilan comptable se divise en deux parties, avec l’actif situé du côté gauche, comprenant l’actif immobilisé et l’actif circulant.
La présentation précise de l’actif dépend du mode choisi pour les comptes annuels de l’entreprise.
L’actif immobilisé regroupe les biens détenus par l’entreprise destinés à une utilisation à long terme, tandis que l’actif circulant comprend les éléments de l’actif qui peuvent être rapidement convertis en liquidités, généralement en moins d’un an.
L’actif immobilisé
Le bilan contient les biens détenus par l’entreprise destinés à une utilisation à long terme, appelés immobilisations, qui se répartissent en trois catégories : les immobilisations incorporelles, les immobilisations corporelles et les immobilisations financières.
Pour chaque élément de l’actif immobilisé, le bilan indique la valeur d’origine de l’immobilisation, le montant des amortissements et des dépréciations, ainsi que la valeur nette de l’immobilisation à la date de l’établissement du bilan (valeur d’origine moins amortissements et dépréciations).
Les exemples d’immobilisations incorporelles comprennent le fonds de commerce, les logiciels, les sites internet et les marques, tandis que les immobilisations corporelles englobent les immeubles, les véhicules, les équipements, et les immobilisations financières incluent les titres de participation dans d’autres sociétés et les cautions.
L’actif circulant
L’actif circulant regroupe les éléments de l’actif qui peuvent être rapidement convertis en liquidités, généralement en moins d’un an.
L’actif circulant comprend cinq catégories :
- les stocks et encours (biens et services destinés à la vente ou à la production),
- les avances et acomptes versés sur commande (paiements anticipés aux fournisseurs),
- les créances (montants dus à l’entreprise par des tiers tels que les clients ou organismes),
- les valeurs mobilières de placement (titres détenus pour des gains à court terme)
- les disponibilités (sommes sur les comptes bancaires de l’entreprise).
Les charges constatées d’avance sont également incluses dans l’actif circulant, permettant de prendre en compte les dépenses déjà enregistrées mais à imputer sur des périodes futures.
De quoi se compose le passif du bilan comptable ?
Le passif du bilan comptable englobe les dettes, les provisions pour risques et charges, ainsi que les capitaux propres de l’entreprise.
Les capitaux propres
Les capitaux propres de l’entreprise comprennent :
- les apports en capital des associés,
- les primes liées au capital,
- les réserves,
- le report à nouveau,
- le résultat de l’exercice clôturé,
- les subventions d’investissement
- les provisions réglementées.
Les capitaux propres représentent une part essentielle du passif du bilan et reflètent la situation financière nette de l’entreprise.
Les provisions pour risques et charges
Les provisions pour risques et charges regroupent des passifs dont ni l’échéance ni le montant ne sont précisément déterminés.
Les provisions pour risques concernent les risques liés à l’activité de l’entreprise, tandis que les provisions pour charges englobent principalement :
- les provisions pour restructuration;
- les provisions pour renouvellement;
- les provisions pour charges à répartir sur plusieurs exercices.
Les dettes
Les dettes d’une entreprise comprennent les dettes financières, les dettes fournisseurs, les dettes fiscales et sociales, ainsi que les charges à payer.
Les passifs transitoires, tels que les dettes à court terme, sont également inclus dans les dettes.
Il est possible de préparer son propre bilan comptable, mais il est fortement recommandé de faire appel à un expert-comptable.
Seul un professionnel peut répondre aux questions et garantir la conformité légale.
